如何進行節稅籌劃三大技巧(doc 6頁)

如何進行節稅籌劃三大技巧目錄:
一、籌資方案避稅法
二、投資方案避稅法
三、投資企業類型選擇法
四、投資方式選擇法
五、投資產業選擇法
六、成本費用避稅法
七、材料計算避稅法
八、折舊計算避稅法

如何進行節稅籌劃三大技巧內容簡介：
(一)內、外資企業適用稅種的比較
　　所謂內資企業是指以國有資產、集體資產、國內個人資產投資創辦的企業。包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業和股份企業等五類。
　　所謂外資企業是指經中國政府批準在中國境內設立的、有外國資本參與的經濟實體。包括中外合資經營企業、中外合作經營企業、外商獨資企業等三類。
　　我國目前對內、外資企業征收的稅收主要有流轉稅、所得稅和其它各稅三大部分。
　　內、外資企業稅收存在很大區別：內資企業的減低優惠稅率幅度較小，為18%、27%兩檔，這主要是照顧投資規模較小、盈利水平較低的小型企業；而外商投資企業的減低優惠稅率幅度較大，分別為15%、24%兩檔，主要是體現地區性和產業性的政策傾斜。內資企業的減免稅優惠政策適用範圍較窄，主要是對第三產業企業，利用“三廢”企業以及勞動就業服務企業、校辦工廠、福利生產企業等；外商投資企業的減免稅優惠適用範圍較寬，主要是對生產性企業、產品出口企業、先進技術企業以及從事能源、交通、港口、碼頭建設的企業等等。內資企業的減免稅期限較短，一般為l—3年；外商投資企業的減免稅期限一般都在5年或5年以上。另外，適用其它各稅的稅種數不同：內資企業適用10個稅種；而外商投資企業則適用6個稅種。
　　(二)內資企業之間的稅負比較
　　內資企業統一按國家有關稅法規定繳納各項稅收，稅收負擔基本上趨於公平，但仍可以通過特殊的企業組織形式的選擇以達到避稅目的。
　　1、橫向聯合避稅法。即為了獲取稅收上的好處，以橫向聯合為名組成聯合經濟組織。這種作法在稅收上有幾個益處：(1)橫向聯合後，企業與企業相互提供產品可以避開交易外表，消除營業額，從而避開增值稅和營業稅；(2)經濟聯合組織實現的利潤，采用“先分後稅”的辦法，由聯合各方按協議規定從聯合組織分得利潤，拿回原地並入企業利潤一並征收所得稅。這就給企業在瓜分和轉移利潤上提供了機會。例如，為了鼓勵再投資，中國稅法規定，對向交通、能源、老少邊窮地區投資分得的利潤在5年內減半征收所得稅，以分得的利潤再投資於上述地區的免征所得稅。作為企業就可以通過盡可能掛靠“老少邊窮”和交通、能源，以達到避稅的目的。但在實踐中，橫向聯合避稅法有其局限性：一是聯合或掛靠本身有名無實，是否合法的問題；二是即使掛靠聯合合法，也能享受稅收優惠，但仍存在避稅成本高低的問題。應擇其優而選之。
　　2、掛靠科研避稅法。我國稅法規定，對大專院校和專門從事科學研究的機構進口的儀器、儀表等，享受科研用品免稅方法規定的優惠，即免征進口關稅以及增值稅。同時，為了促進高科技產業的發展，對屬於火炬計劃開發範圍內的高技術、新技術產品，國家給予相應的稅收優惠政策。由此產生了掛靠科研避稅法。即企業通過一係列手法向科研掛靠，爭取國家有關優惠，以達到避稅目的。例如：企業以高新技術企業的名義，努力獲取海關批準，在高新技術產業開發區內設立保稅倉庫、保稅工廠，從而按照進料加工的有關規定，享受免征進口關稅和增值稅優惠。掛靠科研避稅法的采用應滿足3個條件:(1)獲取高新技術企業的稱號；(2)獲取稅務機關和海關的批文和認可；(3)努力掌握國家優惠政策項目，並使本企業進出口對象符合享受的條件。

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