現代內部審計的十大理念(ppt 41頁)

現代內部審計的十大理念內容提要：
1、IIA的第一號《內部審計準則說明書》：控製的概念與責任。控製可以是預防性的、檢查性的，也可以是指導性的。控製可以是內部的，也可以是外部的。
2、內部審計發展的曆史就是內部控製發展的曆史。從內部會計質量控製→整體內部控製→ 整合風險管理與公司治理的現代內部控製。
3、內部審計既是內部控製係統的一部分，又是控製的確認者。控製確認包括
－評價高層基調
－係統地評估控製環境
－測試控製的有效性
－評價管理層監控程序的有效性
－向管理層、審計委員會和指定的外部
－相關主體報告評估結果
4、內部審計與內部控製的最終目的都是管理風險、提升治理、實現組織目標。
5、現代內部審計對控製的確認需要更充分的信息、更多的參與者（控製自我評估、人性與文化）。
6、內部審計的理論構建應以內部控製概念為中心（Andrew D Chambers）。
二 內部審計是“企業管理公司的窗口”，是公司治理的“守門員”，是組織極具價值的資源。
1、內部審計同時服務於治理主體和治理對象，所處的“獨特”地位，使其成為“企業管理公司的窗口”。與組織內其他職能相比，內部審計的位置還是相當特殊的，原因在於：
（1）它在組織內位置有利；
（2）它檢查廣泛的職能領域，且能夠執行不同種類的審計；
（3）組成內部審計小組的單個審計人員擁有多學科背景 。

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