終企業結帳注意事項及稅務提醒(doc 44頁)

終企業結帳注意事項及稅務提醒內容提要：
一、形式絕對重於實質，有票絕對勝過無票；2、特殊情況特殊處理，隨機事宜隨機處置；
3、發票防偽事關重要，鑒別真假事在人為；4、發票與稅收唇齒相依，受票和稅政相輔相成
5、真票假業務，假票真業務,真票真業務,假票假業務；6、業務不等於必須有票，憑證不等於
必須外來；7、備足企業管理，以備檢查；8、開票要規範，收票要仔細
二、收入類輔導
確認收入與會計確認收入有一點不同:經濟利益的回歸與否,稅務局不認,會計認,
建築業,成本80,萬,預計還要發生20萬,收入120萬,但這時得知對方企業資不抵債,估計還不上了,隻收到60萬
確認收入96,會計上隻確認60,調增36,
第二年,如果對方能夠收回了,會計上補確認36,稅收怎麼辦?自動調減36
假如說真的收不回來了,怎麼辦?
企業帳不要動了,屬於損失,報批扣除,性質都是一樣的,企業不存在多交少交的問題,但是如果批不了,永久性差異,
1、視同銷售問題若幹舉例，視同銷售企稅有，增稅有，營稅有，但字同意不同，需要區別。
例:A企業以外購存貨一批與B企業換入一生產設備，公允價值均不能可靠計量，無補價。存貨成本80萬，公允價值100萬，增值稅稅率17%， 成本模式,
A企業帳務處理如下：
借： 固定資產80
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額17我問一下,企業買了個空調放在食堂裏,可不可以抵扣,但是如果企業買了個大客車,有時裝貨,有時運員工上下班,可不可以,混用的可以,中央空調可不可以抵,立式壁式的可不可以了?總局網站的答疑不少就是我幹的,廠區圍牆上的監控設備可不可以抵扣?不可以抵扣,固定資產所謂的附屬設備主要是從固定資產性能出發,監控主要是生產經營服務的,
貸： 存貨80
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額17
企稅按國稅函828號第三條規定以購進價80萬確認應納稅收入，同時確認銷售成本80萬，實際應納稅所得額為零，（企業需要調增收入調增成本，雖然不納稅，但三項費用扣除基數增加）同時應當按照銷售貨物確認增值稅銷項稅金，即以公允價為計稅依據。這裏的增值稅計稅依據100萬就不同於企業所得祝視同銷售確認的收入額80萬。
例:A企業以庫存商品100萬與B企業某設備進行交換，增值稅稅率17%，庫存商品公允價值120萬，某設備公允價值140.4萬,兩企業均係一般納稅人.由於兩企業公允價值均能夠可靠計量,故A企業采用公允價值模式處理。

..............................