某公司財務預測與計劃管理(doc 50頁)

某公司財務預測與計劃管理目錄：
第一節 財務預測
第二節 財務預算

某公司財務預測與計劃管理內容提要：
（一）崗位分工與授權批準
企業應當建立預算工作崗位責任製，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保預算工作中的不相容崗位相互分離、製約和監督。預算工作不相容崗位一般包括：（1）預算編製（含預算調整）與預算審批；（2）預算審批與預算執行；（3）預算執行與預算考核。
企業應當建立預算工作組織領導與運行體製，明確企業最高權力機構、決策機構、預算管理部門及各預算執行單位的職責權限、授權批準程序和工作協調機製。
股東大會或企業章程規定的類似最高權力機構負責審批企業年度預算方案。董事會或者企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似決策機構則負責製訂企業年度預算方案。企業可以設立預算委員會、預算領導小組等專門機構作為企業預算管理部門具體負責本企業預算管理工作。不具備設立專門機構條件的企業，可以指定財會部門等負責預算管理工作。總會計師應當協助企業負責人加強對企業預算管理工作的領導與業務指導。企業內部相關業務部門的主要負責人應當參與企業預算管理工作。
企業預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策；製定預算管理的具體措施和辦法；組織編製、審議、平衡年度預算草案；組織下達經批準的年度預算；協調、解決預算編製和執行中的具體問題；考核預算執行情況，督促完成預算目標。
企業內部生產、投資、籌資、物資管理、18新利真人网 、新利体育取现 等業務部門和所屬分支機構在企業預算管理部門的領導下，具體負責本部門、本機構業務預算的編製、執行、控製、分析等工作，並配合預算管理部門做好企業總預算的綜合平衡、控製、分析、考核等工作。企業所屬子公司在上級企業預算管理部門指導下，負責本企業預算的編製、執行、控製和分析工作，並接受上級企業的檢查和考核。所屬基層企業負責人對本企業預算的執行結果負責。
企業應當製定預算工作流程，明確預算編製、執行、調整、分析與考核等各環節的控製要求，並設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節工作的開展情況，確保預算工作全過程得到有效控製。
（二）預算編製控製
企業應當加強對預算編製環節的控製，對編製依據、編製程序、編製方法等作出明確規定，確保預算編製依據合理、程序適當、方法科學。
企業應當在企業戰略的指導下，結合本企業業務發展情況，綜合考慮預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素對生產經營活動可能造成的影響，根據自身業務特點和工作實際編製相應的預算。企業年度預算方案應當符合本企業發展戰略、經營目標和其他有關重大決議，反映本企業預算期內經濟活動規模、成本費用水平和績效目標，滿足控製經濟活動、考評經營管理業績的需要。製定的預算方案，應當做到內容完整，指標統一，要求明確，權責明晰。
企業應當明確預算管理部門和預算編製程序，對預算目標的製訂與分解、預算草案編報的流程與方法、預算彙總平衡的原則與要求、預算審批的步驟以及預算下達執行的方式等作出具體規定。
企業年度預算方案，應在預算年度開始前編製完畢，經企業最高權力機構批準後，以書麵文件形式下達執行。實行滾動預算的企業，其審批程序由預算委員會或董事會等批準。
企業可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算、概率預算等方法編製預算。企業確定預算編製方法，應當遵循經濟活動規律，並符合自身經濟業務特點、生產經營周期和管理需要。
預算編製應當實行全員參與、上下結合、分級編製、逐級彙總、綜合平衡。
企業預算管理部門應當加強對企業內部預算執行單位預算編製的指導、監督和服務。企業應將預算編製納入考核指標體係，對預算編製不及時或編製不符合規定要求的內部預算執行單位，應當給予相應的懲處。
（三）預算執行控製
企業應當加強對預算執行環節的控製，對預算指標的分解方式、預算執行責任製的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機製等作出明確規定，確保預算嚴格執行。
企業預算一經批準下達，各預算執行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。企業應當建立預算執行責任製度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。

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