短期流動性及償債能力分析知識(ppt 34頁)

短期流動性及償債能力分析知識目錄:
一、短期資產流動性分析
二、短期償債能力分析
三、其他流動性指標

短期流動性及償債能力分析知識內容簡介:
現金必須是不受限製的手持現金和存款，亦即必須是能夠不受妨礙地用於償付流動性債務的現金和存款。限於償還特定的短期債務的現金，往往還是被反映為流動資產，但通常會同時揭示限製的用途。在確定企業的短期償債能力時，必須將此類現金與相關的短期債務數額一並剔除。
短期借款的補償性存款，一般也列為流動資產，但它實際上減少了企業（即借款人）可用於償還債務的現金量，因此，分析時可以考慮予以剔除。

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