現金管理與短期債權(ppt 48頁)

現金管理與短期債權目錄：
第一節 現金
第二節 應收賬款
第三節 應收票據

現金管理與短期債權內容提要：
壞賬費用與相關收入反映在同一會計期，符合配比原則；防止高估當期收益，且備抵壞賬的貸方餘額要從應收賬款賬戶餘額中減去，應收賬款反映可實現淨額，符合穩健原則；當某期實際確認壞賬時，不會影響這一期的淨收益和流動資產總額，即注銷分錄不會影響應收賬款淨額。
（1）銷貨百分比法（percentage of sales）按當期賒銷淨額的一定百分比估計當期壞賬費用
（2）應收賬款餘額百分比法按“應收賬款”賬戶期末餘額的一定百分比估計“備抵壞賬”賬戶期末餘額，壞賬費用入賬金額要根據“備抵壞賬”調整前的餘額情況來確定：若備抵壞賬賬戶為貸方餘額，則入賬金額為兩者的差額；若為借方餘額，則入賬金額為兩者之合。
本票（Promissory note）又稱期票，是一方對另一方以書麵方式作出的無條件承諾，由出票人簽發，約定即期或在規定的時日把一筆確定的款項付給指定收款人或持票人。
彙票（draft or bill of exchange ）是由銷貨人開給購貨人，指令其於某一確定日期、一定地點、支付一定金額給第三者或持票人的票據。

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