如何強化內部控製功能(ppt 40頁)

如何強化內部控製功能目錄：
一、前言
二、內部控製
三、內部控製之現況檢討
四、興革意見
五、結語

如何強化內部控製功能內容提要：
三、內部控製基本概念
存在既有之作業中
內部控製是融入在機關日常作業中所進行的一連串行動。
受人的影響
在內部控製之執行上，每個人都應扮演著重要之角色。
合理但非絕對之保證
四、內部控製相關角色定義
內部控製
管理 = 規劃 + 執行 + 控製
控製(內部控製)= 管理 - 規劃 - 執行
指一種管理過程，由管理階層設計， 並由董事會或相當決策單位核準，所有員工共同遵循，具有保護資產安全
，增進營運效率、及防止與偵測錯誤 之效果。
係指由機關(構)中具有超然獨立職能之組織(或)人員，執行之審核、藉以提高資源運用效率及確保機關(構)目標之達成。
指會計人員經由收支之控製，現金及其它財務處理程序之審核、會計事務之處理及工作績效之查核，以協助各機關發揮內部控製功能。

..............................