企業內部控製與風險防範(ppt 100頁)

企業內部控製與風險防範目錄：
（1）維護財產物質的完整性
（2）保證會計信息的準確性
（3）保證財務活動的合法性
（4）保證經營決策的貫徹執行
（5）保證生產經營活動的經濟性、效率性和效果性
（6）保證國家法律法規的遵守執行

企業內部控製與風險防範內容提要：
預防性控製：（事前）是為了防止錯誤和舞弊的發生而采取的控製，如：職責分離、監督性檢查、各種校驗，檢查性控製：（事後）是把已經發生和存在的錯誤檢查出來的控製糾正性控製：（事後後）是把檢查出來的錯弊進行處理的控製。 如：計算機處理采購業務指導性控製：是為了實現有利結果而采取的控製補償性控製：如果某些環節比較薄弱，或者比較重要，而需要采取的控製措施。如：應收帳款風險較大，就需要采取信用額度控製（預防性），還要采取定期對帳的措施（補償性）。
設計內部控製應遵循的五條具體準則
（1）相互牽製原則（授權、執行、記錄、保管、核對）
（2）協調配合原則
（3）程式定位原則
（4）成本效益原則
（5）整體結構原則
企業內部控製應處理好的關係：
（1）協調好控與被控的關係
（2）正確理解內部控製與內部會計監督的關係
（3）正確處理企業內部控製製度與會計道德自律的關係
（4）正確處理傳統內部控製與新型內部控製方式的關係
（5）正確處理企業內部控製效果與控製成本的關係
（6）正確處理企業內部控製層次與工作效率的關係
4、內部控製層次對內控的影響分析：縱深投資項目越多，管理層次越多，經營風險就越大，控製就越難，表現在效率方麵尤甚。
5、保險對內控的作用分析：當采取了各種措施後仍未能將風險降低至滿意的程度時，可以購買保險，通過保險（成本）來控製風險，表現在財產保險、人壽保險、執業保險等。
6、製度化管理與內部控製的關係：製度化管理：是以科學製定的製度規範為基本手段協調企業組織集體協作行為的管理方式。內部控製的方法之一就是製定政策和程序，亦即製度。內部控製提倡製度化管理，但是製度化管理不是內控的全部，有效的內控允許一定例外（但是這些例外必須經過一定的授權。）

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