內部控製稽核與海外檢查(ppt 42頁)

內部控製稽核與海外檢查內容提要：
設置內部稽核之目的：查核及評估內部控製製度是否有效運作，並適時提供改進建議，以確保內部控製得以持續有效實施，協助董事會及管理階層確實履行其責任（＂銀行內部控製及稽核製度實施辦法＂第十四條）。
傳統的（Focus on “What was”）被動符合主管機關或上級的基本要求以曆史交易之查核為主以檢核表查核（年年相同）以保護公司資產與法令政策遵循為主要任務偏重檢查、偵錯及政策遵循隻負責檢查功能警察及檢察官角色。
現在的（ “What is” and “What will be”）著重企業流程，以風險作稽核資源的分配推行以風險為基礎之查核方式參與業務流程之設計及計算機建置作業著重預防性措施，提供建設性之意見企業員工的內部顧問及策略夥伴醫生角色。
遭主管機關懲處、新種業務、風險評估結果…等風險評估結果，以高中低表示依風險評估結果，決定查核頻率，依風險評估結果，修改稽核程序（Audit Program），著重於高風險業務項目善用計算機查核工具，以有效抽樣，及提升稽核效率。

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