會計通用賬務核算培訓(ppt 42頁)

會計通用賬務核算培訓目錄：
一、日記賬登記
二、現金、銀行存款清查

會計通用賬務核算培訓內容提要：
一、銀行存款的清查
1.清查方法
企業銀行存款日記賬與開戶銀行定期提供的銀行對賬單發生額、餘額進行核對
2.清查時間
按月定期進行，每月至少核對一次
3.清查人員
日常清查：單位指定專人定期核對
非日常清查：專門的清查組或清查人員
4.銀行存款賬實不符原因的查找
銀行存款總賬與銀行存款日記賬餘額核對 ，確保記賬無誤
核對是否存在未達賬項
編製“銀行存款餘額調節表”
“待處理財產損溢”賬戶
核算企業在財產清查過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值，物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗。
借方登記：
貸方登記：
。
明細賬戶設置：盤盈、盤虧資產種類和項目

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