稅企間常見涉稅務問題處理(ppt 219頁)

稅企間常見涉稅務問題處理目錄：
一、企業所得稅方麵存在的問題
二、個人所得稅方麵存在的問題
三、增值稅方麵存在的問題
四、營業稅方麵存在的問題
五、其他稅收方麵存在的問題

稅企間常見涉稅務問題處理內容提要：
1.最新企業所得稅政策
(1)財政部 國家稅務總局 關於確認中國紅十字會總會公益性捐贈稅前扣除資格的通知(財稅[2010]37號)
(2)國家稅務總局關於做好2009年度企業所得稅彙算清繳工作的通知(國稅函[2010]148號)
(3)國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅征收管理問題的通知(國稅函[2010]156號)
(4)關於明確企業所得稅過渡期優惠政策問題的通知.
(5)關於房地產開發企業開發產品完工條件確認問題的通知
為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》，現對企業和個人通過依照《社會團體登記管理條例》規定不需進行社團登記的人民團體以及經國務院批準免予登記的社會團體（以下統稱群眾團體）的公益性捐贈所得稅稅前扣除有關問題明確如下：
一、企業通過公益性群眾團體用於公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計製度的規定計算的大於零的數額。　
五、符合本通知第四條規定的公益性群眾團體，可按程序申請公益性捐贈稅前扣除資格。
對符合條件的公益性群眾團體，由財政部、國家稅務總局和省、自治區、直轄市、計劃單列市財政、稅務部門分別每年聯合公布名單。名單應當包括繼續獲得公益性捐贈稅前扣除資格和新獲得公益性捐贈稅前扣除資格的群眾團體，企業和個人在名單所屬年度內向名單內的群眾團體進行的公益性捐贈支出，可以按規定進行稅前扣除。
根據企業所得稅法精神，在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。
資產損失稅前扣除填報口徑。根據《國家稅務總局關於以前年度未扣除的資產損失企業所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2009〕772號）規定，企業資產損失發生年度扣除追補確認的損失後如出現虧損，應調整資產損失發生年度的虧損額，並填報企業所得稅年度納稅申報表附表四“彌補虧損明細表”對應虧損年度的相應行次。

..............................