某集團實業公司會計管理規劃(doc 31頁)

某集團實業公司會計管理規劃目錄：
第一章 總 則.....1
第二章 會計機構和會計人員.....1
第一節 會計人員的任職要求.....1
第二節 會計崗位的設置.....1
第三節 會計人員的培訓.....2
第四節 會計人員的職業道德.....2
第三章 會計核算.....3
第一節 會計核算基本要求.....3
第二節 會計憑證.....4
第三節 登記會計帳簿.....7
第四節 財務報告.....10
第五節 會計科目.....11
第四章 集團會計政策.....11
第五章 會計工作交接.....20
第六章 會計檔案.....22
第七章 會計稽核和會計監督.....26
第一節 會計稽核.....26
第二節 會計監督.....28
第八章 附 則.....29
附：集團會計科目表.....29

某集團實業公司會計管理規劃內容提要：
（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填製憑證的日期；填製憑證單位名稱或者填製人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。
（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填製單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或者蓋章。自製原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。
（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。
（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，隻能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙麵複寫紙（發票和收據本身具備複寫紙功能的除外）套寫，並連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。
（五）發生銷貨退回的，除填製退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者彙款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。
（六）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之後。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。
（七）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
第三十五條 手工記帳憑證的基本要求是：
（一）記帳憑證的內容必須具備：填製憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填製憑證人員、審核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。
（二）填製記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填製兩張以上記帳憑證的，可以采用分數編號法編號：
（三）記帳憑證可以根據每一張原始憑證填製，或者根據若幹張同類原始憑證彙總填製 ，也可以根據原始憑證彙總表填製。但不得將不同內容和類別的原始憑證彙總填製在一張記帳憑證上。
（四）除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證後麵，並在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證複印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、 填製憑證日期、填製憑證單位名稱或者填製人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。
（五）如果在填製記帳憑證時發生錯誤，應當重新填製。已經登記入帳的記帳憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填製一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。發現以前年度記帳憑證有錯誤的，應當用藍字填製一張更正的記帳憑證。
（六）記帳憑證填製完經濟業務事項後，如有空行，應當自金額欄最後一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

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