某公司內部控製及測試管理評價(ppt 101頁)

某公司內部控製及測試管理評價目錄：
一、內部控製的概述
1、內部控製的內涵
2、內部控製的要素
3、與審計相關的控製
4、內部控製的局限性
二、了解與記錄內部控製
三、內部控製測試
四、內部控製評價

某公司內部控製及測試管理評價內容提要：
（一）內部控製的內涵
1.定義：內部控製是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。
2.目標：
①財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編製責任密切相關；
②經營的效率和效果：即經濟有效地使用企業資源，以最優方式實現企業的目標；
③在所有經營活動中遵守法律法規的要求，即在法律法規的框架下從事經營活動。
3.責任主體：設計和實施內部控製的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人都對內部控製負有責任。
4.實現手段：實現內部控製目標的手段是設計和執行控製政策和程序。
（二）內部控製的要素
1.控製環境
2.風險評估過程
3.信息係統與溝通
4.控製活動
5.對控製的監督
1.控製環境定義：控製環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控製及其重要性的態度、認識和措施。
1.控製環境要素：
①對誠信和道德價值觀念的溝通與落實；（從管理層和細微之處看）
②對勝任能力的重視； （是認人為賢還是認人為親，是否重視對員工的培訓）
③治理層的參與程度；（董事會是否獨立於管理層，是否對管理層進行監督）

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