企業ERP內部控製管理知識方案(doc 53頁)

企業ERP內部控製管理知識方案目錄：
一、內控的發展演變
二、COSO內控的定義
三、COSO內控的框架
四、我國的內控規範
五、內控規範對企業意味著什麼
六、用友U8內控管理解決方案綜述
七、內控解決方案詳解
八、企業內控具體規範—銷售及收款業務

企業ERP內部控製管理知識方案內容提要：
（1）采購計劃製定及審批的控製內容
? 公司根據生產建設需要及時準確編製並審核物資需求計劃，準確描述所需物資名稱、規格、數量、技術質量標準與要求、交貨時間等要素。
公司生產、設備、技術、工程等部門審批需求計劃,物資采購部門對需用單位提報的物資需求計劃的準確性進行監督考核。
審批後的物資需求計劃立即提報各級物資采購部門,保證合理采購周期，各級物資采購部門計劃人員依據已經審批的物資需求計劃平衡庫存後，及時編製物資采購計劃。物資采購計劃需執行審批流程采購部門每月編製實際采購額與計劃差異分析報告，分析差異原因。對於超過標準的差異，應及時更新采購計劃，並按程序重新審批，在采購業務執行過程中進行采購計劃的執行控製。
（2）供應商的選擇及考核控製內容
? 采購部門應當建立供應商網絡，實行動態考核和優勝劣汰的機製各級物資采購人員依據審批的物資采購計劃，采取詢比價采購、招標采購、協議采購、網上采購等公平競爭的方式，確定物資供應商。選定的供應商必須符合規定，且經過相關負責人審批。
? 各級物資采購人員選擇的供應商必須能夠滿足產品技術質量要求、有良好業績和健全的質量保證體係，優先選擇具有相關質量認證體係證書的供應商，由物資采購部門和質量檢驗部門負責人監督審核物資需用單位和工程設計、設備、生產、技術、物資采購等部門都不得指定供應商。監察、審計等部門每半年檢查一次，對因指定采購造成經濟損失的，要追究責任人的責任。
? 采購部門需要定期彙總采購資料（包括采購物資的質量、價格、到貨及時性等），對供應商進行綜合評價，形成評價報告，並由獨立部門審核。對於不合格的供應商，采購部門應及時更新供應商名單。

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