某年企業所得稅彙算清繳重點講解(ppt 97頁)

某年企業所得稅彙算清繳重點講解目錄：
一、企業所得稅彙算清繳應特別注意的事項
二、彙算清繳的常識
三、費用的扣除部分
四、一般扣除原則
五、扣除憑據問題（發票）
六、職工福利費
七、如何界定固定資產和低值易耗品的問題
八、違約金、開辦費、租入固定資產改良支出
九、工會費
十、職工教育經費
十一、業務招待費　
十二、準備金
十三、關於固定資產標準和折舊年限
十四、............................

某年企業所得稅彙算清繳重點講解內容提要：
在納稅年度終了後5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應按有關規定進行彙算清繳。
（實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。）
納稅人在進行企業所得稅彙算清繳時，應按照稅收法律、法規和企業所得稅的有關規定進行納稅調整。納稅人需要報經稅務機關審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項，應按有關規定及時辦理。

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