新企業所得稅講義(ppt 50頁)

新企業所得稅講義目錄：
一、新企業所得稅法主要變化
二、收入確認與稅前扣除項目
三、企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表

新企業所得稅講義內容提要：
居民企業
依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
居民企業的類型：除個人獨資企業和合夥企業以外的企業、事業單位、社會團體以及其他形式取得收入的組織。
居民企業稅收政策
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納企業所得稅。
解釋：居民企業屬於中國境內規範的企業形式，其生存發展主要依靠中國境內資源。所以，居民企業必須承擔全麵的納稅義務。
非居民企業
依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
非居民企業承擔的是有限納稅義務,一般隻就其來源於我國境內的所得納稅。
小型微利企業適用20%的優惠稅率
新企業所得稅法第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。
小型微利企業，是指從事國家非限製行業並同時符合以下條件的企業：
（1）工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（2）其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

..............................