新會計與稅法差異及納稅調整講義(ppt 171頁)

新會計與稅法差異及納稅調整講義目錄：
一、新所得稅法與新會計準則差異概述
二、新會計準則采用的計量屬性
三、新所得稅法
四、企業所得稅法特點
五、會計準則與稅法的關係
六、會計準則與稅法差異比較
七、會計準則與稅法的協調
八、所得稅會計準則與新稅法的銜接
九、資產負債表債務法要點
十、三個基本分錄
十一、..........................

新會計與稅法差異及納稅調整講義內容提要：
①　公允價值的應用
　　新基本準則中的會計基本原則，繼續保留了重要性原則、謹慎原則、實質重於形式原則等，也強調了可比性、一致性、明晰性等原則。但曆史成本不再作為會計核算的一般原則，而突出了會計計量模式。
　　美國會計準則和國際財務報告準則比較側重公允價值的應用，以體現會計信息的相關性。新會計準則體係中主要在金融工具、投資性房地產、非共同控製下的企業合並、債務重組和非貨幣性交易等方麵采用了公允價值。
②　存貨計價的規定
　　新存貨準則取消了“後進先出”法。這對生產周期較長的公司將產生一定影響。原先采用“後進先出”法、存貨較多、周轉率較低的公司，采用新的存貨計價方法後，其毛利率和利潤將出現不正常的波動。
③　資產減值準備轉回的限製
　　針對減值準備的計提和轉回操縱利潤的問題，新準則規定除流動資產減值外，計提的減值準備在轉回後不得計入損益。
④　債務重組處理方法
　　新債務重組準則改變了“一刀切”的規定，將原先因債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計入資本公積的做法，改為將債務重組收益計入營業外收入，對於實物抵債業務，引進公允價值作為計量屬性。按新規定，一些無力清償債務的公司，一旦獲得債務全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當期利潤表中，可能極大地提升其每股收益水平。

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