出納新手必備知識(pdf 33頁)

出納新手必備知識內容提要：
現金收入的主要來源有哪些？
各單位在辦理經濟業務時，可按國家現金管理製度的規定，在下列範圍內收取一定的現金：
(1)單位或職工交回差旅費剩餘款、賠償款、備用金退回款。
(2)收取不能轉帳的單位或個人的銷售收入。
(3)不足轉帳起點(起點為100元)的小額收入等。
除上述項目可直接收入現金外，其餘收款業務原則上都須通過銀行轉帳結算。
怎樣複核現金收款憑證？
現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業務的依據。出納人員在辦理每一筆現金收入前，都必須首先複核現金收款憑證，按照《現金管理暫行條例》及《會計基礎工作規範》等有關規定和要求認真複核以下內容：
(1)現金收款憑證的填寫日期是否正確。現金收款憑證的填寫日期應為編製收款憑證的當天，不得提前或推後。
(2)現金收款憑證的編號是否正確。主要是複核憑證是否按本單位規定的分類編號方法連續編號，如有重號、漏號或不按日期順序編號等情況，應將收款憑證退回製證人員，予以更正或重新填寫。
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