全麵透析現金管理(doc 29頁)

全麵透析現金管理目錄：
一、現金核算..............3
出納日常貨幣資金核算的內容..............3
現金的核算（一）..............3
現金的核算（二）..............3
現金的核算（三）..............3
現金的核算（四）..............3
二、現金會計處理..............4
備用金的分錄處理..............5
現金日記賬的啟用..............4
多欄式現金日記賬和銀行存款日記賬的處理..............5
現金日記賬的核對..............5
三、現金管理..............6
貨幣資金管理有哪些控製重點..............9
企業如何加強現金管理..............9
現金庫存的管理..............9
庫存現金限額如何管理..............9
四、現金管理製度..............10
現金保管製度..............12
日清月結製度..............12
錢賬分管製度..............12
現金清查製度..............12
現金開支審批製度..............12
單位內部現金管理製度內容..............12
現金付款業務的詳細內容..............12
五、現金管理百科..............12
現金管理概述..............12
現金管理的原則..............12
庫存現金限額..............12
什麼是現金收支手續..............12
什麼是坐支？坐支是否一律禁止？..............12
六、現金管理常見問題..............12
出納人員對殘缺貨幣的正確處理..............12
怎樣區別定金、訂金、押金..............12
取款時的注意事項..............12
出納對貨幣資金的處理實例..............12
現金的提取具體程序以及注意事項..............12
現金、現金等價物、貨幣資金、貨幣性資產的區別..............12

全麵透析現金管理內容提要：
（1）辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理製度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行複核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上簽章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
（2）辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格控製簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一並保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
（3）認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出餘額。現金的帳麵餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編製銀行存款餘額調節表，使帳麵餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。

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