年底關賬稅務海關考慮——同期資料準備(ppt 52頁)

年底關賬稅務海關考慮——同期資料準備目錄：
1、海關稅務大檢查
2、特許權使用費還是技術谘詢費
3、預提所得稅案例
4、特許權使用費計入完稅價格的條件？
5、某海關特許權使用費案例
6、特許權使用費估價條例
7、轉讓定價與同期資料準備
8、轉讓定價案例:關聯關係
9、轉讓定價案例:調整方法
10、跨境彙款相關稅收
11、重要的近期跨境彙款相關政策
12、非居民企業所得稅與預提所得稅
13、中國和新加坡稅收協定
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年底關賬稅務海關考慮——同期資料準備內容提要：
埔關貿[2009]432號黃埔海關、東莞市人民政府促進加工貿易轉型升級和內銷便利化專項工作實施方案 09/08/21
企業加工貿易保稅料件庫存短少和盈餘情況；長期未按規定向海關申報處理的殘次品、邊角料、副產品、受災保稅貨物情況；企業未按相關規定辦理海關手續情況（包括擅自深加工結轉、擅自內銷、擅自外發加工等）；其他應該按規定向海關申報處理的情況。企業自查申報內容的時間跨度為今年起往前倒推3年，特殊情況下可倒推至企業成立之初。
辦理程序：（1）企業主動申報。企業在自查的基礎上，填寫《加工貿易企業轉型升級自查情況申報表》（詳見附表），主動向外經部門和主管海關申報存在曆史遺留問題的情況。（2）外經部門核定。外經部門分批向海關提供需解決問題的企業名單，並對企業申報事宜進行核定後加具意見。（3）海關處置。主管海關根據外經部門提供的名單審核企業申報事項，並進行相應處置。
處置原則：對加工貿易企業自願、主動申請以自查補稅和補辦海關手續解決曆史遺留問題的，原則上海關不進行下廠核查，對相關自報事項不處罰，管理類別不調整，但對有瞞報、漏報嫌疑的實施重點稽查、核查。①庫存短少- 企業憑外經部門核發的《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》按規定向主管海關申請在現執行手冊內予以補稅。②庫存盈餘-企業向海關申請將盈餘料件在現執行手冊內恢複監管，再向海關申請辦理內銷或退運等手續。-③合並處理- 對加工生產過程中因串料造成部分料件短少、盈餘的情況，企業必須向海關如實逐項申報並說明原因，如短少、盈餘料件屬同一商品，規格、價格相近，功能可替代的，允許企業在現執行手冊內互相衝抵、合並核銷。

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