自查提綱的通用版(doc 79頁)

自查提綱的通用版目錄：
一、增值稅
（一）進項稅額
（二）銷項稅額
二、營業稅
（一）營業收入是否完整及時入賬
（二）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。
（三）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。
（四）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。
三、企業所得稅
（一）收入方麵
（二）成本費用方麵
（三）關聯交易方麵
四、個人所得稅
房地產行業自查提綱
一、營業稅
二、企業所得稅
三、外商投資企業和外國企業所得稅
四、個人所得稅
五、土地增值稅
六、土地使用稅
七、契稅
八、房產稅��
九、印花稅
（一）各類應稅憑
建築安裝業自查提綱

一、營業稅
二、企業所得稅
三、個人所得稅
四、其他稅種
一、增值稅
二、企業所得稅
三、資源稅
四、印花稅
五、房產稅
六、營業稅
七、土地使用稅
八、車船稅
保險業自查提綱
一、營業稅
二、企業所得稅
三、個人所得稅
四、其他地方稅種
電網企業自查提綱
一、增值稅
二、企業所得稅
三、個人所得稅
四、其他
證券行業自查提綱
一、營業稅
二、企業所得稅
三、個人所得稅
四、房產稅
五、印花稅
六、發票問題
鐵道部及下屬企業自查提綱
一、鐵道部自查提綱
二、下屬企業自查提綱
煤炭生產及運銷企業自查提綱
一、增值稅
二、企業所得稅，航運及綜合物流企業自查提綱
一、營業稅
二、增值稅
三、企業所得稅
四、個人所得稅
五、房產稅
六、土地使用稅
七、印花稅
八、土地增值稅，信息技術行業自查提綱
一、增值稅
二、企業所得稅
三、個人所得稅
四、印花稅，醫藥行業自查提綱
一、增值稅
二、企業所得稅��

自查提綱的通用版內容提要：
1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等），再將餘款入賬作收入的情況。
2.是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用於非應稅項目、集體福利或個人消費，如用於內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用於投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。
3.是否存在開具不符合規定的紅字發票衝減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。
4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用於對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或衝減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅。
5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。
6.設有兩個以上的機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用於銷售，是否作銷售處理。
7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。
8.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。
9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅；從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物並負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。
10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規定一並繳納增值稅。
11.按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。
12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定；有無擅自擴大免稅範圍的問題；軍隊、軍工係統的增值稅納稅人，其免稅的企業、貨物和勞務範圍是否符合稅法的規定；福利、校辦企業其免稅的企業、貨物和勞務範圍是否符合稅法的規定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？

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