中國石油控製框架和內部控製培訓(ppt 44頁)

中國石油控製框架和內部控製培訓目錄：
一、介紹
二、COSO控製框架
三、COSO內部控製框架要素詳述

中國石油控製框架和內部控製培訓內容提要：
“COSO，是自願性的私人組織，致力於通過強化商業道德、建立完善有效的內部控製和法人治理結構以提高財務報告的質量。它從屬於1985年成立的反虛假財務報告委員會(也被稱為Treadway委員會)。 COSO由美國注冊會計師協會(AICPA)、內部審計協會(IIA)、財務經理協會(FEI)、美國會計學會(AAA)、管理會計學會(IMA)等多個專業團體組成。
COSO的關鍵概念:
當內部控製被“植入”經營活動中時是最有效的
組織中不同級別的員工都對內部控製負有責任
內部控製不能夠提供絕對的保證
內部控製是有效的法人治理結構的主要因素
如果沒有實現公司整體範圍內的風險管理，就無法建立整合的內部控製係統
控製目標包括：
完整性：所有的信息被輸入並處理，且僅被處理一次。
準確性：信息（包括靜態數據）被正確的輸入和處理.
有效性：交易和更新經過適當的人員的授權和批準。存在有效的源文件以支持交易。
接觸的限製：隻有適當的人員可以對信息進行修改。公司資產被適當的保護，以防止被竊或濫用。

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