某保險公司內部控製與風險防範(ppt 89頁)

某保險公司內部控製與風險防範目錄：
一、企業內部控製的緣起及其演變
二、《企業內部控製基本規範》的主要內容及其解讀
三、內部控製和風險防範

某保險公司內部控製與風險防範內容提要：
什麼是控製
控製是控製者掌握對象不使其任意活動或超出範圍。
控製就是控製主體有一定的目標，通過各種手段使得其控製對象沿著既定的軌道朝著目標前進，如果在前進的過程由於環境的因素，控製對象的行為發生偏離，就需要及時行動進行糾正，讓它回到既定的軌道。
從控製主體角度可分為外部控製和內部控製。
如果以企業組織為劃分對象，那麼來自於企業組織外部對企業的控製，就屬於外部控製，如稅務控製、政府審計控製；如果控製者來自於企業組織內部，就屬於內部控製。
具體表現：
管理層激勵缺乏約束（常務副總裁2000年賣掉股票期權的收入高達2.65億美元，高級管理人員享受公司低息貸款），過度利用金融創新工具而沒有進行風險評估與風險應對、操縱利潤、關聯公司太多且管理混亂、缺乏監督。
然後，一直隱藏在安然背後的合夥公司開始露出水麵。經過調查，這些合夥公司大都被安然高層官員所控製，安然對外的巨額貸款經常被列入這些公司，而不出現在安然的資產負債表上。這樣，安然高達130億美元的巨額債務就不會為投資人所知，而安然的一些官員也從這些合夥公司中牟取私利。

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