公司會計製度與稅法的差異案例全集(doc 60頁)

公司會計製度與稅法的差異案例全集目錄：
一、企業有關情況
二、有關資料
三、要求

公司會計製度與稅法的差異案例全集內容提要：
審查“應收帳款”、“應收票據”、“壞帳準備”等帳戶，“應收帳款”期初餘額3200萬元，期末餘額4500萬元，“應收票據”期初餘額200萬元，期末餘額150萬元，“壞帳準備”期初餘額90萬元，本期發生壞帳10萬元（已經稅務機關審核確認），本期收回前期已衝銷的壞帳20萬元，企業按帳齡分析法提取壞帳準備，提取的範圍包括應收帳款和其他應收款，經計算期末應保留壞帳準備200萬元，本期提取100萬元。
[解析]
稅收規定的壞帳準備扣除限額=[（期末應收帳款+期末應收票據）-（期初應收帳款+期初應收票據）]*0.5%-本期實際發生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳=[（4500+150）-（3200+200）]*0.5%-10+20=16.25萬元
本期實際增提的壞帳準備100萬元，應調增所得額=100-16.25=83.75萬元

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