企業內部控製應對指引解讀係列(pdf 46頁)

企業內部控製應對指引解讀係列目錄：
1、內部控製法規背景概述
2、內部控製應用指引——企業組織構架指引解讀
3、內部控製應用指引——企業發展戰略指引解讀
4、內部控製應用指引——企業文化指引解讀

企業內部控製應對指引解讀係列內容提要：
組織架構的設計（管理層麵）：
1、明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過於集中，形成各司其職、各負其責、相互製約、相互協調的工作機製。
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3、企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執行；執行與監督檢查等。
4、?
5、企業應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關係。
6、?
7、應當體現不相容職務相互分離的要求。不相容職務通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執行；執行與監督檢查等。
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8、企業應當製定組織結構圖、業務流程圖、崗（職）位說明書和權限指引等內部管理製度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。

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