企業內部控製手冊(doc 22頁)

企業內部控製手冊目錄：
一、 前言
1 編製《內部控製手冊》的背景
2《內部控製手冊》遵循的基本原則
2.1合規性原則
2.2全麵性與係統性原則
2.3內部牽製及不相容原則
2.4權責明確、獎懲結合原則
2.5成本效益原則
可操作性原則
2.6可操作性原則
2.7包容性原則
並以《內部控製手冊》規定為準。
2.8信息反饋原則
3《內部控製手冊》的適用範圍
二、 內部控製定義
三、股份公司內部控製現狀
1股份公司內部環境
1.1 股份公司的企業文化
1.2 員工守則
1.3公司組織結構
1.4董事會及其下設的審計委員會
審計人員之間的關係。
1.5責任分配與授權管理
1.6激勵與約束
1.7反舞弊機製
2內部風險評價機製
3全麵預算管理，嚴格預算控製
4信息管理與信息披露
5監督
四、 《內部控製手冊》結構
2.1 業務目標
2.2 業務風險
2.3 業務流程步驟與控製點
2.4 相關製度目錄
五、股份公司內部控製組織機構

企業內部控製手冊內容提要：
為規範中國石油化工股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的管理，貫徹《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律、法規，滿足國內外資本市場對上市公司的監管要求，股份公司特製定《內部控製手冊》，作為建立、執行、評價及驗證內部控製的依據。
完整的內部控製體係和完善的內部控製製度，是約束、規範企業管理行為的準則，是減少風險的重大措施。實施內部控製可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利於保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠。其必要性表現為：
一是建立現代企業製度，完善法人治理結構，實現經營機製的轉換，加強企業管理，提高企業經營業績，改善企業財務狀況。
二是貫徹我國有關法律法規，遵循美國《薩班斯-奧克斯利法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。
三是積極參與競爭、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發展，以及全球經濟一體化的進程加速，股份公司所麵臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控製製度，是防範風險、提高經營管理效率和效果的重要措施。
四是建立統一規範的內部控製製度，使股份公司各項規章製度成為係統性、可操作性和包容性很強的內部管理製度，更為有效地體現股份公司管理理念。

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