企業所得稅彙算清繳培訓(ppt 131頁)

企業所得稅彙算清繳培訓目錄：
一、今年彙算清繳的要求
二、政策依據
三、年度納稅申報表概述

企業所得稅彙算清繳培訓內容提要：
查賬征收納稅人應報送的資料包括：
①年度企業所得稅彙算清繳納稅申報資料目錄清單
②《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》（A類）主表及附表一至附表十四；
③《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；
④年度財務會計報告
⑤2008年度有發生實行備案管理的企業所得稅減免優惠項目的, 報送《企業所得稅減免優惠備案表》複印件；
⑥委托中介機構代理納稅申報的，同時附送中介機構2008年度企業所得稅彙算清繳鑒證報告；[須委托具備資格的中介機構]
⑦實行跨地區經營彙總企業所得稅征收管理辦法的總機構，如果未提交鑒證報告的，須附送總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
⑧主管稅務機關要求報送的其它資料。

注意事項：
1、納稅人采用網上申報，必須在2009年5月底前，按規定向主管稅務機關報送紙質納稅申報資料。
2、除年度納稅申報表主表、《對外支付款項情況表》（年度關聯業務往來報告表表九）外，納稅人未發生申報內容的其他申報表不需報送，但由納稅人作申明。
3、在彙算清繳期內，納稅人發現原申報有誤的，可在彙算清繳期內重新辦理年度申報。
4、納稅人因不可抗力，不能在彙算清繳期內辦理年度納稅申報或備齊申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期申報。
5、納稅人未按規定期限進行彙算清繳，或者未按要求報送資料的，按照稅收征管法及其實施細則的有關規定處理

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