企業所得稅法詳細講解(ppt 28頁)

企業所得稅法詳細講解目錄：
1、界定企業所得稅的納稅義務人
2、確立企業所得稅的管轄範圍
3、設立企業所得稅的稅率

企業所得稅法詳細講解內容提要：
實際管理機構定義：主要考慮日常管理地（如企業管理層所在地）、財務處理地（如企業帳簿保存地）、經營決策地（如重要股東居住地或董事會議召開地）等。注重日常管理地,但都不構成唯一決定性因素。
國際現狀及趨勢：兩者結合,從所得源於經營決策地理論，發展到實踐上注重經營實質實施地，成文法原則加案例法形成具體判定標準
我新法改變規則的原因
1、國際上從注重來源地管轄向注重居民管轄轉移
2、反規避的需要（注冊外遷、外國公司/海歸公司實質在華運營）-跨國公司管理總部？
3、與稅收協定銜接-承認國內法標準/雙重居民

應納稅所得額：年度申報時為境內外所得總額，境外所得不采取年度期間預繳
減免稅額和抵免稅額：稅收優惠規定中直接減、免、抵的稅額，不包括減記的收入額和加記的費用額
公式中的應納稅額再抵免境外所得已納的境外所得稅額後為實際應繳的稅額

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