常見的涉稅爭議熱點問題案例講解(doc 69頁)

常見的涉稅爭議熱點問題案例講解目錄：
1、新準則“謹慎原則”運用的納稅爭議問題（案例）
法規依據2——新企業所得稅法及條例相關規定：
3、“應付帳款”長期掛帳的納稅爭議問題（案例）
4、關聯交易所得稅反避稅調整問題（案例）
5、BVI國際避稅與反避稅調整問題（案例）
6、財政補貼收入的納稅爭議問題（案例）
7、減免稅（含即征即退）納稅爭議問題（案例）
8、固定資產新標準的納稅爭議問題（案例）
9、研發費用加計扣除的納稅爭議問題（案例）
10、房地產預繳所得稅的納稅爭議問題（案例）
11、房地產合作建房的納稅爭議問題（案例）
12、房地產“會所”視同銷售的納稅爭議問題（案例）
13、國產設備投資抵免稅的納稅爭議問題（案例）
14、清算所得彌補虧損的納稅爭議問題（案例）
★基本案情——某居民企業彌補以前年度虧損案例。
15、彌補以前年度虧損的納稅爭議問題（案例）
16、集團公司收繳“管理費”的納稅爭議問題（案例）
17、“相關性原則”理解的納稅爭議問題（案例）
18、“合理性原則”理解的納稅爭議問題（案例）
19、企業核定征收的年終彙繳的納稅爭議問題（案例）
20、廣告費稅前列支條件的納稅爭議問題（案例）
21、職工福利費的納稅爭議問題（案例）
22、工會經費的納稅爭議問題（案例）
23、職工教育經費的納稅爭議問題（案例）
24、各種滯罰（賠償金）支出的納稅爭議問題（案例）
25、財產損失稅前扣除的納稅爭議問題（案例）
26、違法經營中被沒收的稅款退還的納稅爭議問題（案例）
27、會議中的夥食費與招待費納稅爭議問題（案例）
28、企業所得稅預繳與彙繳處罰的涉稅爭議問題（案例）
29、個稅起征點變化後的納稅爭議問題（案例）
30、補貼津貼和福利免稅的爭議問題（案例）
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常見的涉稅爭議熱點問題案例講解內容提要：
預收貨款：
1.采用預收貨款銷售的商品、產品，在商品、產品發出時作為收入的實現。根據國家稅收法規的規定，納稅人以預收貨款方式銷售商品，除國家稅收法另有規定者外，一般應在商品發出時確認收入的實現。
2.稅法規定出版企業預收書報款，應按預收貨款方式銷售商品處理，在書報發出時確認收入。
3.《營業稅暫行條例實施細則》第二十八條規定：“納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。”此項規定所稱預收款，包括預收定金。因此，預收定金的營業稅納稅義務發生時間為收到預收定金的當天。

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