關於所得稅彙算清繳簡介(ppt 77頁)

關於所得稅彙算清繳簡介目錄：
一、關於年度企業所得稅申報表
二、關於房地產企業相關稅收政策

關於所得稅彙算清繳簡介內容提要：
主營業務收入包括：申報表列示
銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權、建造合同。
其中讓渡資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）而取得的使用費收入以及以租賃業務為基本業務的出租固定資產取得的租金收入。
應注意：
1、未包括讓渡現金資產使用權及處置固定資產和出售無形資產產生的收益；
2、外資的非生產性收入及收益在兩免三減半期間是否享受減免稅的優惠？國稅發【1994】209號文
3、關於一次性收費（或收款）收入確認問題；（合同中明確相關條款、如供後續服務的。）
4、注意按完工程度確認收入的問題；
視同銷售是指會計上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售、確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉移行為。如：
A、用於在建工程、管理部門、非生產機構、讚助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方麵的材料和自產、委托加工產品的價值金額。
B、將非貨幣性資產用於投資、分配、捐贈、抵償債務等方麵，按照稅收規定應視同銷售確認收入的金額。
注意：1、未涉及非貨幣性資產交換、債務重組中涉及的非貨幣性資產償債的問題。
相關鏈接：
新企業所得稅法實施條例

..............................