企業所得稅年度納稅申報表填報說明(doc 56頁)

企業所得稅年度納稅申報表填報說明目錄：
一、使用對象及報送時間
二、表頭項目
三、表間結構及與附表的勾稽關係
四、收入總額項目
五、扣除項目
六、應納稅所得額的計算
七、應納所得稅額的計算

企業所得稅年度納稅申報表填報說明內容提要：
一、 使用對象及報送時間
使用對象：實行查帳征收方式的企業所得稅納稅人。
報送時間要求：年度終了後四個月內。納稅人發生解散、破產、撤銷情形，並進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。
二、表頭項目
“稅款所屬期間”：一般填報公曆某年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，應填報實際開始經營之日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合並、分立、破產、停業等情況，按規定需要清算的，應填報至實際停業或法院裁定並宣告破產之日，並按《企業所得稅彙算清繳管理辦法》(國稅發[2005]200號)的規定進行納稅申報。
1、“納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。
2、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。
三、表間結構及與附表的勾稽關係
1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合計。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合計。

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