企業管理企業的窗口：財務報表(ppt 38頁)

企業管理企業的窗口：財務報表目錄：
1、財務報表之特征
2、財務報表體係
3、資產負債表
4、損益表
5、現金流量表
6、小結

企業管理企業的窗口：財務報表內容提要：
1.貨幣資金：
包括現金和銀行存款等；
2.短期投資：
用閑置的流動資金投資於擬在一年內變現的有價證券，其目的是謀取比存款利息更高的收益；
3.應收帳款：
指因銷售商品或提供勞務而收到的尚未兌現的票據，或應向客戶收取的款項；
4.壞帳準備：
企業對預計可能無法收回的應收帳款所計提的壞帳損失，又稱備抵壞帳；
5.其他應收款：
指上述應收項目之外的其他各種應收、暫付項目，如備用金、保證金等；
6.存貨：
指企業因生產、銷售需要而儲備的原材料、包裝物、在產品、產成品、庫存商品等；
7.待攤費用：
指已經支出但應由本期和以後各期分攤的費用，如待攤保險費等；
8.長期投資：
用特定來源的資金，通過參股、控股的方式所持有的直接投資與間接投資，其目的是謀取集團的協同效應與長期利益;
9.固定資產：
指企業購建房屋、設備等固定資產時支付的成本；
10.累計折舊：
指固定資產的累計折舊；
11.無形資產：
指通過長期使用可以為企業帶來超額收益的無實物形態的資產，如專利權(patents),專利技術(know-how);
商標權(trade-mark),著作權(copyrights),土地使用權(righttousesites),商譽(goodwill);
12.遞延資產：指不能全部計入當年損益而應該在以後分期攤銷的長期費用，如開辦費等。
負債
1.短期借款：
指企業向銀行或其他單位取得的短期貸款；
2.應付帳款：
指企業購買商品或接受勞務而應付給供應商的款項等；
3.其他應付款：
指企業除上述應付款之外的其他各種應付項目；
4.預提費用：
指企業於本期計提但尚未支付的各項費用，如預提利息費，預提修理費等；

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