某公司財務報告分析實務(doc 28頁)

某公司財務報告分析實務目錄：
1、主要會計數據摘要
2、基本財務情況分析析
3、預算完成情況及分析
4、重要問題綜述及建議

某公司財務報告分析實務內容提要：
工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：
①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；
②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。
通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。
其他業務利潤
本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：
（1）其他業務收入44萬元，同比持平。
（2）其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。
管理費用
本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：
（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：
①總額差異：某年考核獎515萬元較某年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；
②時間差異：某年考核獎457萬元中的317萬元計列入某年的成本費用，在某年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而某年考核獎515萬元全額計列在2004年，形成時間性差異317萬元。
（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是某年考核獎形成的時間性差異。

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