出納管理作業流程及工作手冊(doc 42頁)

出納管理作業流程及工作手冊目錄：
第一章、總則
第二章、安全及設施
第三章、收款
第四章、付款
第五章、各項費用之扣繳作業
第六章、零用金
第七章、票據、有價證券及保管品之收付與管理
第八章、押標金、保證金及保固金之收付
第九章、收納款項收據之管理
第十章、出納帳表
第十一章、出納業務之檢核
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出納管理作業流程及工作手冊內容提要：
為建立出納管理製度，提升出納管理效能及服務質量，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據事務管理規則第六十二條之三規定精神，訂定出納管理作業流程及工作手冊模板，作為各機關研訂其出納管理作業流程及工作手冊之參考。各機關出納管理單位應依其組織特性，參考本手冊範本，擬訂出納管理作業流程及工作手冊，陳經機關首長或其授權人核準後實施，俾利出納事務之推動。
本手冊範本係依據會計法、國︵公︶庫法、中央政府各機關預算執行要點、事務管理規則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理應行注意事項、普通公務單位會計製度之一致規定、內部審核處理準則及其相關法規，考慮各機關出納管理單位及其工作性質，彙整其共通性部分據以研擬，計分總則、安全及設施、收款、付款、各項費用之扣繳作業、零用金、票據、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項收據之管理、出納帳表及出納業務之檢核等十一章。

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