流動資產管理實務(ppt 42頁)

流動資產管理實務目錄：
第一節、貨幣資金
第二節、短期投資
第三節、應收及預付款項
第四節、存貨

流動資產管理實務內容提要：
貨幣資金是企業資金周轉過程中以貨幣形式表現的那一部分流動資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、現金
現金是指企業的庫存現金，包括庫存的、用於日常零星開支的人民幣和外幣。在貨幣資金中，庫存現金的流動性最大。
1、現金的使用範圍
(1)職工的工資、津貼。
(2)個人的勞務報酬。
(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結算起點(現行會計實務中為1000元)以下的零星開支。
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2、庫存現金的限額
為了加強現金管理，保證各單位日常零星開支的需要，《現金管理暫行條例》規定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要，核定3天～5天日常零星開支所需的庫存現金限額；邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，可多於5天，但不得超過15天的日常零星開支。日常零星開支需要量不包括企業每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出。
企業需要增加或減少庫存現金限額時，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
3、現金的日常收支控製
企業的現金收入應於當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
企業不得擅自坐支現金。
企業從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付。

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