醫療機構營運資金管理(ppt 36頁)

醫療機構營運資金管理目錄：
一、 營運資金
二、 現金管理
三、 有價證券管理
四、 應收帳款管理
五、 存量管理
六、 短期融資管理

醫療機構營運資金管理內容提要：
一、營運資金的意義
營運資金(Working Capital)
流動資產: 現金, 有價證券, 應收帳款, 存貨
流動負債: 應付帳款, 應付票據, 其它短期借款
Working Capital = Current Assets – Current Liabilities
二、營運資金的種類
永久性營運資金
暫時性營運資金
特別性營運資金
三、營運資金的融資政策
保守型: 醫院以永久性資金如長期負債及權益資金, 來融通永久性資產及部分或全部之暫時性流動資產, 此法很穩健, 但資金成本很高。
中庸型: 此法又稱對衝法, 依照資產屬於永久性及暫時性, 分別安排適當的資金來源。
積極型: 以長期負債及權益來融通固定資產及部分永久性流動資產, 並同時舉借短期負債支應部分永久性流動資產及暫時性資金需求, 此法安全性較低, 但資金成本相對較節省。

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