現金審計與銀行存款審計(ppt 37頁)

現金審計與銀行存款審計目錄：
第一節、現金審計
第二節、銀行存款審計

現金審計與銀行存款審計內容提要：
一、現金的審計目標
1、確定被審計單位資產負債表中的現金在會計報表中日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有。
2、確定被審計單位在特定期間內發生的現金收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏。
3、確定庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金的餘額是否正確。
4、確定現金在會計報表上的披露是否恰當。
二、現金內部控製製度的符合性測試
（一）、現金內部控製製度
一個良好的現金內部控製製度應該達到以下幾點：
1、現金收支與現金記賬的崗位分離。
2、現金收入、支出要有合理、合法的依據。
3、全部收入及時準確入賬，並且支出要有核準手續
4、控製現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行。
5、按月盤點現金。
6、加強對現金收支業務的內部審計。
具體可細分為：收款、付款和零用現金內部控製。
從內部控製製度的建立和健全方麵看，存在三個問題：
（1）支票的簽發和印章管理未分工
（2）出納與記帳未分工
（3）出納與客戶對帳、與銀行對帳未分工

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