應收賬款和短期投資管理(doc 40頁)

應收賬款和短期投資管理目錄：
一、 一些基本術語
二、 短期投資（可交換證券）
三、 一直持有到到期日的投資
四、 交易性投資
五、 應收賬款與應收票據
六、 應收項目的不同類型
七、 對應收款項的收回建立內部控製
八、 所有的應收款項都有無法回收的風險
九、 無法回收賬戶（壞賬）的核算：備抵法
十、 壞帳估計方法
十一、 銷售百分比法與帳齡分析法的綜合使用
十二、 直接注銷法
十三、 應收票據
十四、 應收票據的核算
十五、 加速現金流的戰略
十六、 使用會計信息來做決定
十七、 酸性測試比率（或速動比率）
十八、 在現金流量表上報告應收賬款和短期投資交易

應收賬款和短期投資管理內容提要：
一些基本術語：
在開始進入短期投資和應收賬款的核算之前，讓我們先來定義一些基本術語。
債權人 就是錢的所有者。債權人擁有應收賬款，也可以叫做短期投資。
債務人 負有債務的一方。債務人有應付賬款。
借款票據 應付款項，通常是一定形式的應付票據或者應付債券。借款票據的製作人（發行人）是債務人。借款票據的持有人是債權人（或投資者），對於他來說，這種票據是應收賬款（或者投資）
股票 就是股份證書，用以證明投資者對於公司股份的所有權。
到期日 借款票據到期的日子，也就是說，這個票據應該支付了。
有價證券 應付票據或者股票，其所有者可以從投資中受益。
期限 借款票據到期之前這段時間的長度。
短期投資（可交換證券）
學習目標1 理解短期投資
短期投資，也稱為可交換證券，是一個公司準備在一年或更短的時間內持有的投資。這種投資使得公司可以暫時“停放”它的現金，並獲得一定的回報，直到需要現金時再將其變換。短期投資可以分成以下三類：
1. 一直持有到到期日的投資，持有者希望一直持有這一投資直到到期日。通過這種投資，投資者可以獲得利息收入。
2. 交易性投資，投資者持有這種投資的目的是在幾個周或幾個月內將其售出，以獲得價差收入。
3. 可售投資，除了上麵說的兩種投資之外的投資。
所有的交易性投資都是短期投資，因為公司僅僅打算對這種投資持有幾個月或更短的時間。一直持有到到期日的投資與可售投資可能是短期、也可能是長期投資，這取決於管理當局打算持有時間的長短。在隨後的部分，我們將解釋公司是怎樣闡述短期投資的。
一直持有到到期日的投資
一直持有到到期日的投資可以為投資者帶來利息收入。對這種投資的講述和對應收票據的講述是相同的，我們在後麵會講到。這一部分重點講述交易性投資。

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