內部控製與ERP企業資源規劃(ppt 60頁)

內部控製與ERP企業資源規劃目錄：
一、企業資源規劃
二、內部控製

內部控製與ERP企業資源規劃內容提要：
內部控製的定義：
內部控製是企業為保障其資產安全、驗證會計信息的正確及可信度、增進營運效率，及增進既定政策的遵行程度，所實行的組織規劃，及其它各項政策、程序及措施。
有效的內部控製(目標)：
有效之內部控製(effective internal control)
係指一種推動業務的過程，使得管理階層能
合理擔保下列事項：
營運之效果及效率
財務報導之可靠性
相關法令之遵循
目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控製的組成要素則是達成該目標所必備的。每一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例如，信息與溝通要素即為達成單位營運、可靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每一個目標之達成，也需適用所有的組成要素，例如，營運之效果及效率目標之達成，即需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。
內部控製三大目標及五大要素之「縱橫」整合，即構成一完整的「立方體」，足以應付動態環境的變化。
審查公司的規章製度：
先看公司的規章製度可不可能造成危機。然後把所有可能的危機列出，找出每個可能導致危機發生的狀況，再建立監控製度偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機，必須逐一建立監控預防機製。
正確的作法，是大約每五到十年就把公司的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期的檢討才會有定期的進步。

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