商業銀行內部控製及合規管理(ppt 129頁)

商業銀行內部控製及合規管理目錄：
一、充分認識加強內部控製在商業經營中的重要性和必要性
二、商業銀行內部控製的定義、目標、原則和要素
三、內部控製的基本方式
四、合規管理的基本內容
五、會計結算和授信業務操作風險的主要表現形式和防範手段
六、內部控製（合規管理）檢查的基本內容
七、內部控製（合規管理）審計過程
八、加強內部控製（合規管理）必須樹立的幾個觀點
九、加強內部控製（合規管理） 、防範經營風險的措施

商業銀行內部控製及合規管理內容提要：
(一）金融在國民經濟中的重要作用日益突出
金融是現代經濟的核心，是整個經濟運行的中樞神經，是國民經濟的命脈。
（二）金融是一個高負債、高風險的行業
1. 商業銀行的負債率是很高的（據統計某年末，我國四大國有商業銀行負債率為95.4%），其資本收益撬動資產的杠杆作用是很大的。
2.商業銀行經營的是信用、是風險。馬克思說“銀行家經營的是信用本身，而銀行券不過是流通的信用符號”。銀行在向無數個經營主體承諾它的兌現的同時，也要求確認另外無數個經營主體兌現它的承諾。它在向全社會承諾信用又向全社會要求信用，這是很危險的，因為承諾在前，兌現在後，承諾容易兌現難。信用是美好的，但卻是脆弱的。
3.商業銀行經營的貨幣，而貨幣具有一般等價物的職能，對人們的誘惑是巨大的。因此，商業銀行經營的高風險具有先天性，也可以說是與生俱來的。
4.我國的商業銀行經營已進入微利時期。
（三）商業銀行經營風險的防範必須依靠嚴密科學的內部控製
1、一切經營風險的發生都可以在內部控製的不完善上找到原因，因此抓住了內部控製就抓住了防範風險的源頭。
2、內部控製中決策係統、執行係統、監督反饋係統、各部門、各崗位間的相互製衡可以最大限度地使各類經營風險得到規避。

..............................