朱榮恩：內部控製培訓教程(ppt 127頁)

朱榮恩：內部控製培訓教程目錄：
一、內部控製概述
二、內部控製方法
三、內部控製設計
四、內部控製實務要點

朱榮恩：內部控製培訓教程內容提要：
內部控製定義：
內部控製受企業董事會、管理者和其他員工的影響，旨在為取得
（1）經營效果和效率；
（2）財務報告的可靠性；
（3）遵守法規等目標
而提供合理保證的一種過程（Process）。
內部控製內容：
1. 控製環境（ Control Environment )
構成一個單位的氛圍，影響單位內部人員控製其他成分的基礎。
員工的誠實和職業道德；
員工的勝任能力；
董事會及監事會（審計委員會）的參與；
管理理念和經營作風；
組織機構；
權力和責任的規定；
18新利真人网 政策及執行。
2. 風險評估（ Risk Assessment )
單位為取得其目的而確認的分析相關風險，以構成進行風險管理的基礎。
風險來自：
經營環境的變化
聘用新的員工
采用新的或改良的信息係統
迅猛的發展速度
新技術的應用
新的行業、產品或經營活動的開發
企業改組
海外經營
新會計方法的采用

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