某控股集團審計稽核管控製度與操作流程(doc 60頁)

某控股集團審計稽核管控製度與操作流程目錄:
第一部分、管控製度……………………3
內部審計管理製度……………………3
第一章、總則……………………3
第二章、審計準備……………………4
第三章、審計實施……………………6
第四章、審計終結……………………9
第五章、審計意見和決定……………………11
第六章、審計檔案……………………12
第七章、審計人員的職業道德、紀律與法律保護……………………12
第八章、、對內部審計人員的考核與評價……………………13
第九章、附則……………………13
內部審計工作細則指導手冊……………………15
一、資產類……………………15
1、貨幣資金審計目標和程序……………………15
2、短期投資審計目標和程序……………………16
3、應收票據審計目標和程序……………………17
4、應收帳款審計目標和程序……………………17
5、壞帳準備審計目標和程序……………………18
6、預付帳款審計目標和程序……………………19
7、其他應收款審計目標和程序……………………20
8、待攤費用審計目標和程序……………………20
9、存貨審計目標和程序……………………21
10、待處理流動資產淨損失審計目標和程序……………………23
11、長期投資審計目標和程序……………………24
12、固定資產及累計折舊審計目標和程序……………………25
13、固定資產清理審計目標和程序……………………25
14、在建工程審計目標和程序……………………26
15、待處理固定資產淨損失審計目標和程序……………………27
16、無形資產審計目標和程序……………………27
17、遞延資產審計目標和程序……………………28
二、負債類……………………28
18、短期借款審計目標和程序……………………28
19、應付票據審計目標和程序……………………29
20、應付帳款審計目標和程序……………………30
21、預收帳款審計目標和程序……………………31
22、應付工資審計目標和程序……………………31
23、應付福利費審計目標和程序……………………32
24、未付利潤審計目標和程序……………………32
25、未交稅金審計目標和程序……………………32
26、其他未交款審計目標和程序……………………34
27、其他應付款審計目標和程序……………………34
28、預提費用審計目標和程序……………………35
29、長期借款審計目標和程序……………………35
30、應付債券審計目標和程序……………………36
31、長期應付款審計目標和程序……………………36
32、實收資本審計目標和程序……………………37
33、資本公積審計目標和程序……………………38
34、盈餘公積審計目標和程序……………………38
35、未分配利潤審計目標和程序……………………39
三、損益類……………………39
36、產品銷售收入審計目標和程序……………………39
37、產品銷售成本審計目標和程序……………………40
38、產品銷售費用審計目標和程序……………………42
39、管理費用審計目標和程序……………………42
40、財務費用審計目標和程序……………………43
41、產品銷售稅金及附加審計目標和程序……………………44
42、其他業務利潤審計目標和程序……………………44
43、投資收益審計目標和程序……………………45
44、營業外收入審計目標和程序……………………45
45、營業外支出審計目標和程序……………………45
46、以前年度損益調整審計目標和程序……………………46
47、所得稅審計目標和程序……………………46
四、其、它……………………47
48、或有損失審核程序……………………47
49、審計總體計劃……………………47
50、審計標識……………………49
51、符合性測試常規程序－銷售與收款循環……………………50
52、符合性測試常規程序－購置與付款循環……………………51
53、合性測試常規程序－倉儲與存貨循環……………………52
54、符合性測試常規程序－生產循環……………………52
55、符合性測試常規程序－工薪與人事循環……………………54
56、符合性測試常規程序－融資與投資循環……………………55
第二部分、操作流程……………………58
內部審計流程……………………58

某控股集團審計稽核管控製度與操作流程內容提要：
第一條 為了實現審計工作法製化、製度化、規範化，根據《中華人民共和國審計法》和審計署《關於實施審計工作製度的若幹規定》，結合天漢集團的工作實踐，製定本管理製度。
第二條 本製度是集團審計稽核部對二級子公司辦理審計事項的準則，審計人員必須遵循本製度。本製度的內容包括審計人員對二級子公司在實施審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計終結、審計意見和決定的執行，以及審計檔案管理。
第三條 對二級子公司內部審計的主要活動約定
內部審計的本質就是鑒證、評價和監督。內部審計的日常化、製度化，能夠及時發現二級子公司經營中存在的問題，並督促加以改正，使得二級子公司始終沿著正確的經營軌道前進。
1、 稽核審計：集團對二級子公司進行控製的重要手段是進行稽核審計，稽核由集團和二級子公司財務部門內部進行。審計分為常態審計和非常態審計，常態審計是每年組織四次定期的審計，以加強控製。非常態審計是在特殊情況下，或者接到舉報時，由集團隨時進行審計。內部審計管控的主要內容包括財務收支審計、管理審計、經濟責任審計、離任審計等。
2、 臨時審計工作組：為使二級子公司和集團在戰略方向和政策上保持一致，產生充分的戰略協同、管理協同效應，集團審計稽核部牽頭，定期組織抽調各二級子公司財務人員組成臨時審計工作組，負責對相關二級子公司進行專項審計。臨時審計工作組完成審計任務後就返回各崗位，需要時再回到小組。
3、 預警機製：集團建立預警係統，對於二級子公司的指標異動分層次處理：輕微偏差（預警）；較重大的偏差（二級子公司高層領導隨時來總部述職）；嚴重偏差（向二級子公司派駐常務副總，臨時接管以前總經理的職責），或進一步細分。
4、 盡職與勝任調查：通過對二級子公司的經理層進行盡職與勝任調查，考察經理層的業績、能力與勝任情況，通過對經理人的掌控和盡職勝任考察，來加強對二級子公司的管控。
5、 立體舉報機製：建立內部立體舉報機製，二級子公司內部員工不論層級可隨時向集團審計稽核部或二級子公司審計稽核部門舉報發現的問題，無論真偽，集團審計稽核部應立即著手進行調查真相並對屬實的情況進行處理。

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