解析新企業所得稅法(ppt 110頁)

解析新企業所得稅法目錄：
一、 企業所得稅製改革的必要性
二、 企業所得稅立法精神
三、 新稅法的主要變化
四、 納稅人
五、 居民企業的判定標準
六、 所得來源地的判定標準
七、 所得來源地的判定
八、 稅 率
九、 應納稅所得額
十、 收入總額
十一、 銷售貨物收入
十二、 轉讓財產收入
十三、 股息紅利等權益性投資收益
十四、 利息收入
十五、 關聯企業
十六、 獨立交易原則
十七、 特別納稅調整方法
十八、 成本分攤協議

解析新企業所得稅法內容提要：
所得來源地的判定標準：
營業所得
利息所得
股息紅利所得
租金所得
轉讓財產所得
特許權使用費所得
所得來源地的判定：
實際聯係：非居民企業在中國境內設立的機構、場所擁有據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控製據以取得所得的財產等
例：某外國公司在中國設立一代表機構，該外國公司在北京還有一處不動產，為便於管理，該外國公司將此不動產全權交給代表機構負責管理經營。該不動產每年出租所得100萬元。則按稅法規定這100萬元應屬於與代表機構有實際聯係的所得，應作為代表機構來自中國的所得計算納稅。
法定稅率：25%
非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或雖設立機構、場所，但取得來源於中國境內所得與其機構、場所沒有實際聯係的：20%
收入時間的確認
-企業獲得已實現經濟利益或潛在的經濟利益的控製權；
-與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
-相關的收入和成本能夠合理地計量。

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