營運資金管理實務(ppt 39頁)

營運資金管理實務目錄：
一、營運資金理論
二、流動資金的管理
三、流動負債的管理

營運資金管理實務內容提要：
一、營運資金概述
1、營運資金概念：又稱營運資本，是指公司在生產經營中占用在流動資產上的資金。有俠義與廣義之分
（1）廣義的營運資金是指毛營運資金，即公司流動資產的總額；
（2）狹義的營運資金是指淨營運資金，即流動資產減去流動負債以後的餘額。
（3）營運資金管理，包括流動資產和流動負債的管理。
2、營運資本的特點：
（1）其周轉具有短期性的特點；
（2）其實物形態比較容易變現；
（3）營運資金的數量具有波動性；
（4）實物形態具有變動性；（5）資金來源具有靈活性；
營運資金的管理原則
（1）合理確定需要量的原則：認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金需求量；
（2）節約使用資金的原則：在保證生產經營需要的前提下節約使用營運資金；
（3）加速資金周轉的原則：加速營運資金周轉，提高資金利用效果；
（4）合理確定比例關係的原則：合理安排流動資金與流動負債之間的比例關係，提高公司的短期償債能力；
（5）減少和避免風險的原則：根據公司性質和經理人能力確定不同的營運資金籌資與投資策略，最大限度地減少或避免營運資金風險。

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