應收賬款與短期投資(doc 40頁)

應收賬款與短期投資目錄：
1、一些基本術語
2、短期投資（可交換證券）
3、一直持有到到期日的投資
4、交易性投資
5、應收賬款與應收票據
6、應收項目的不同類型
7、對應收款項的收回建立內部控製
8、應收項目的控製、管理和核算
9、所有的應收款項都有無法回收的風險
10、無法回收賬戶（壞賬）的核算：備抵法
11、壞帳估計方法
12、銷售百分比法與帳齡分析法的綜合使用
13、應收票據
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應收賬款與短期投資內容提要：
使用應收票據銷售貨物。
一些公司可能是利用應收票據來銷售商品，而不是用應收賬款。這種安排通常是發生在支付期限超過了通常的應收賬款期限的情況下，應收賬款的期限通常是60-90天。
假設20X0年3月20日通用電氣公司（General Electric）向Dorman Builders公司銷售了15000美元的家用電器。通用公司收到了Dorman Builders年利率為10%的為期90天的本票。通用公司記錄這筆銷售和收款的分錄與上麵例子中中國銀行紐約分行與張三的業務的分錄基本相同，唯一的一個不同之處就在於，在最開始，通用電氣將貸記銷售收入（而不是現金），因為通用電氣是在銷售，而不是借錢給Dorman公司。
公司可能從客戶那裏收到其應收賬款已經超過期限的客戶交來的應收票據，也就是說，客戶可能簽發一張應付票據並送交公司。在這種情況下，公司製需要注銷應收賬款帳戶並借記應收票據就可以了。我們把這稱為“公司從欠款的客戶那裏收到一張應收票據。
加速現金流的戰略
所有的公司都會設法加速它們的現金收款速度。快速的現金流動能提高利潤，這是因為企業將會有更多的資金投入到新科技、研究和發展活動中。公司已經發現了可以快速收款的方法，而不會像以往一樣等上30天、60天或90天。

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