應收賬款與短期投資(doc 41頁)

應收賬款與短期投資目錄：
1、一些基本術語
2、短期投資（可交換證券）
3、一直持有到到期日的投資
4、交易性投資
5、收益表上的利息收入、股利收入、利得與損失
6、章中複習
7、應收項目的不同類型
8、對應收款項的收回建立內部控製
9、決策指導
10、行動計劃
11、無法回收賬戶（壞賬）的核算：備抵法
12、所有的應收款項都有無法回收的風險
13、壞帳估計方法
14、銷售百分比法與帳齡分析法的綜合使用
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應收賬款與短期投資內容提要：
在開始進入短期投資和應收賬款的核算之前，讓我們先來定義一些基本術語。
債權人 就是錢的所有者。債權人擁有應收賬款，也可以叫做短期投資。
債務人 負有債務的一方。債務人有應付賬款。
借款票據 應付款項，通常是一定形式的應付票據或者應付債券。借款票據的製作人（發行人）是債務人。借款票據的持有人是債權人（或投資者），對於他來說，這種票據是應收賬款（或者投資）
股票 就是股份證書，用以證明投資者對於公司股份的所有權。
到期日 借款票據到期的日子，也就是說，這個票據應該支付了。
有價證券 應付票據或者股票，其所有者可以從投資中受益。
期限 借款票據到期之前這段時間的長度。
短期投資，也稱為可交換證券，是一個公司準備在一年或更短的時間內持有的投資。這種投資使得公司可以暫時“停放”它的現金，並獲得一定的回報，直到需要現金時再將其變換。短期投資可以分成以下三類：
1.一直持有到到期日的投資，持有者希望一直持有這一投資直到到期日。通過這種投資，投資者可以獲得利息收入。
2.交易性投資，投資者持有這種投資的目的是在幾個周或幾個月內將其售出，以獲得價差收入。
3.可售投資，除了上麵說的兩種投資之外的投資。
所有的交易性投資都是短期投資，因為公司僅僅打算對這種投資持有幾個月或更短的時間。一直持有到到期日的投資與可售投資可能是短期、也可能是長期投資，這取決於管理當局打算持有時間的長短。在隨後的部分，我們將解釋公司是怎樣闡述短期投資的。

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