企業內部控製應用指引(doc 34頁)

企業內部控製應用指引目錄：
第一章 總則
第二章 籌資
第三章 投資
第四章 營運

企業內部控製應用指引內容提要：
第一條 為了促進企業正常組織資金活動，防範和控製資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，根據有關法律法規和《企業內部控製基本規範》，製定本指引。
第二條 本指引所稱資金活動，是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。
第三條 企業資金活動至少應當關注下列風險：
（一）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。
（二）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。
（三）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗餘
（四）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
第四條 企業應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理製度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究製度，確保資金安全和有效運行。

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