國庫會計核算業務流程操作規程(doc 67頁)

國庫會計核算業務流程操作規程目錄：
一、國庫會計核算崗位及職責
二、國庫會計憑證
三、會計科目與賬戶
四、國庫報表
五、預算收入收納、劃分、報解的核算
六、國庫存款計息處理
七、預算收入退付
八、預算收入更正
九、庫款支撥的核算
十、國家債券的核算
………………
十三、日終、月終、年終的處理

國庫會計核算業務流程操作規程內容提要：
各級國庫應按預算收支核算等業務的需要設置以下登記簿：
1．預算收入登記簿。按預算級次、征收機關、預算科目、金額等要素進行登記。
2．預算支出登記簿。按預算支出科目、金額等要素進行登記。
3．直接支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
4．授權支付清算額度登記簿。按代理銀行、預算單位、預算科目、金額等要素進行登記。
5．預算收入退庫登記簿。按審批機關、預算級次、預算科目、退庫原因、退庫金額等要素進行登記。
6．國債發行登記簿（總庫專用）。按債券種類、繳款單位、金額等要素進行登記。
7．國債兌付本息款登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進行登記。
8．國債收款單存根聯登記簿。按收款單種類、號碼、移交金額、兌付情況要素進行登記。
9．通訊聯網登記簿。可用通訊聯網對賬單代替。
10．業務量登記表。按庫逐日登記。
11．國庫會計業務係統日誌。按操作人員、進出係統時間和操作內容進行登記。
12．資金往來查詢登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
13．資金往來查複登記簿。按資金清算種類序時逐筆登記。
14．國庫內部往來發起登記簿。按發起業務種類序時逐筆登記。
15．國庫內部往來接收登記簿。按接收業務種類序時逐筆登記。
16．業務交接登記簿（見格式1）。按各會計事項進行逐項登記。
17．會計資料交接登記簿（見格式2）。按會計資料進行逐項登記。
18．會計重要事項登記簿（見格式3）。按會計重要事項內容進行逐項登記
19．會計主管授權登記簿（見格式4）。按會計主管授權事項進行逐項登記
20．櫃麵監督登記簿（見格式5）。按預算收入、退庫、撥款、報表等業務種類進行審查時，對發現的不合規情況及處理的結果進行逐項登記。
21．同城票據交換退票登記簿（見格式6）。按退票原因、場次和憑證種類序時逐筆登記。
22．行庫往來票據簽收登記簿（見格式7）。按業務發生時間序時逐筆登記
23．行庫往來對賬登記簿（見格式8）。按對賬部門、業務發生情況序時登記。
24．國庫計算機運行日誌（見格式9）。按運行情況逐日進行登記。
25．重要空白憑證領用保管登記簿（見格式10）。按重要空白憑證種類、起訖號碼，以及收入付出後的留存份數登記。
26．重要空白憑證使用銷號登記簿（見格式11）。按領取使用的重要空白憑證種類、起訖號碼，以及銷號使用後的留存份數逐項登記。
27．國庫會計檔案保管登記簿（見格式12）。按檔案保管期限、編號、種類、數量、所屬期等進行逐項登記。
28．國庫會計檔案借閱登記簿（見格式13）。按借閱單位或人、檔案名稱和編號、數量、歸還時間等進行逐項登記。
29．國庫會計業務重要物品保管登記簿（見格式14）。按密押設備、操作員卡、國庫印章的印模等國庫會計業務重要物品進行登記。
未附格式的登記簿由係統自動生成，可采用磁介質保管。各級國庫可根據業務需要或相關文件規定設置其他登記簿。

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