某集團內部審計手冊(doc 51頁)

某集團內部審計手冊目錄：
1.導論……………………3
2.內部審計組織……………………4
2.1.內部審計組織架構……………………4
2.2.職位說明……………………5
2.3.培訓和發展……………………6
2.4.道德規範標準……………………6
3.製定年度審計計劃以及向審計委員會的彙報……………………8
3.1.以風險為基礎製定年度審計計劃……………………9
3.2.年度審計計劃流程圖……………………9
3.3.向審計委員會彙報……………………10
4.開展內部審計業務……………………11
4.1.內部審計過程概述……………………12
4.2.發起審計業務……………………15
4.3.審計計劃階段外勤調查……………………17
4.4.審計實施階段……………………19
4.5.審計報告階段……………………22
4.6.審計的後續跟蹤階段……………………24
5.審計工作底稿……………………25
5.1.審計工作底稿的概述……………………25
5.2.審計工作底稿的分類和索引……………………25
5.3.編製審計工作底稿……………………26
5.4.複核審計工作底稿……………………27
5.5.保存審計工作底稿……………………27
6.管理審計項目……………………29
6.1.製定單個項目預算和日程表……………………29
6.2.提供進度報告……………………29
6.3.預算執行總結……………………30
7.審計質量控製……………………31
8.附件……………………33

某集團內部審計手冊內容提要：
開展審計測試：
審計測試是對與被審計活動相關的憑證、文件、記錄、業務等進行實質性的檢查和評價活動。測試的目的在於收集充分可靠的審計證據，確定真實的審計發現，以達到審計目標。
在審計測試過程中，內部審計人員應抽取適當規模的憑證、文件等作為樣本，按照其傳遞過程對其反映的交易事項的業務處理過程進行測試。測試的重點應集中於主要控製係統的關鍵控製環節，以及現場調查中確定的高風險領域或已經顯示存在控製缺陷和問題的領域。測試也意味著對所抽取的樣本按其特征進行深入細致的分析、鑒證。
分析審計發現；
審計發現是指審計過程中發現的問題和缺陷，審計發現以各種形式出現，如應執行而未執行的行動、被禁止的行為、不適當的行為，令人不滿意的係統等。
在內部審計師開展審計測試過程中，會有各種各樣的審計發現，審計師應該對審計發現進行因果分析。因果分析意味著對已經確認的審計發現進行深入細致的調查研究，以揭示審計發現的原因和導致的不良後果。

..............................