企業所得稅政策培訓(ppt 37頁)

企業所得稅政策培訓目錄：
一、主要政策變化
二、執行《企業會計準則》有關企業所得稅政策
三、中介機構鑒證範圍
四、中介機構鑒證範圍

企業所得稅政策培訓內容提要：
執行《企業會計準則》有關企業所得稅政策：
企業對持有至到期投資、貸款等按照新會計準則規定采用實際利率法確認的利息收入，可計入當期應納稅所得額。對於采用實際利率法確認的與金融負債相關的利息費用，應按照現行稅收有關規定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計算當期應納稅所得額時扣除，超過的部分不得扣除。
企業以公允價值計量的金融資產、金融負債以及投資性房地產等，持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，在實際處置或結算時，處置取得的價款扣除其曆史成本後的差額應計入處置或結算期間的應納稅所得額。
企業支付學生實習報酬：
企業與學生所在學校必須正式簽訂期限在三年以上（含三年）的實習合作協議
企業或學校必須為每個實習生獨立開設銀行賬戶，企業支付給實習生的貨幣性報酬必須以轉賬方式支付
企業可在稅前扣除的實習生報酬，包括以貨幣形式支付的基本工資、獎金、津貼、補貼、加班工資、年終加薪和企業依據實習合同為實習生支付的意外傷害保險費。 企業以非貨幣形式給實習生支付的報酬，不允許在稅前扣除
企業稅前扣除的實習生報酬，依照稅收規定的工資稅前扣除辦法進行扣除。

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